Tämän kertaisessa blog-testissämme käsittelemme lyhyesti lahjojen antamista ja sen verotusta yrityksen näkökulmasta.

Työntekijöille tai yhteistyökumppaneille lahjoja hankkiessa on myös hyvä miettiä, millaiset lahjat ovat vähennyskelpoisia verotuksen kannalta. Samalla on hyvä tiedostaa millaiset lahjat saattavat aiheuttaa veroseuraamuksia. Kokosimme tähän kirjoitukseen yleisimpiä lahjoihin liittyviä vinkkejä verotuksen näkökulmasta.

Lahjat henkilökunnalle

Henkilökunnalle voidaan antaa verovapaasti kohtuullinen lahja muuna kuin rahana tai rahaan verrattavana suorituksena. Kohtuulliseksi lahjaksi verohallinto pitää koko henkilökunnalle tarjottua enintään 100 € arvoltaan olevaa lahjaa. Tässä kohtaa tulee ottaa huomioon jo mahdolliset samana verovuonna annettujen lahjojen arvo. Nimittäin tuo 100 €:n raja koskee koko verovuotta. Jos lahjojen yhteenlaskettu arvo ylittää 100 € verovuonna, katsotaan sen ylittyvä osuus työntekijän palkkatuloksi ja siten verotettavaksi tuloksi. Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole henkilökunnan lahjoissa, mutta yrityksen tuloverotuksessa lahjat voidaan vähentää.

Rahaan verrattaviin lahjoiksi (eli ei verovapaaksi) luetaan esimerkiksi lahjakortti kauppakeskukseen, jossa työntekijälle jää suuri vapaus valita, mihin lahjakortin käyttää. Lahjakortti voidaan antaa vain siinä tapauksessa verovapaasti, jos lahjakortissa on selvästi rajattu se palvelu tai tuote mihin lahjakortti on oikeutettu. Esimerkiksi työnantaja voi ostaa työntekijöilleen lahjakortin liikuntapalveluun tai kauneushoitolaan, jonka sisältä työnantaja on valinnut muutaman eri palvelun tai tuotteen, josta työntekijän tulee valita itselleen mieluisa. Työnantajan antama isompi palkinto hyvin tehdystä työstä tai henkilökunnan kesken arvottu rahanarvoinen palkinto on saajalleen palkaksi katsottavaa verotettavaa tuloa.

Merkkipäivälahjat

Edellä mainittu 100 € raja ei kuitenkaan koske merkkipäivälahjoja. Työntekijälle voidaan antaa verohallinnon ohjeistuksen mukaisesti tavanomaisina merkkipäivinä esimerkiksi pyöreitä vuosia täyttäessä, eläkkeelle siirtymisen tai hääpäivän johdosta 1–2 viikon bruttopalkkaa vastaava lahja. Merkkipäivälahjaa koskee muutoin samat verotussäännökset kuin muitakin lahjoja. Lahjan pitää olla työnantajan valitsema eikä se saa olla rahaan rinnastettava.

Lahjat yhteistyökumppaneille

Yhteistyökumppaneille annetut lahjat ovat joko mainos- tai edustuslahjoja. Mainoslahjasta on kyse, kun lahja annetaan useammalle vastaanottajalle ja arvonlisäverollinen ostohinta on enintään 50 €. Mainoslahja voi olla esimerkiksi yrityksen oma tuote, johon on esimerkiksi painettu yrityksen logo. Tarkoituksena mainoslahjalla on myynnin edistäminen. Mainoslahjan saa vähentää tuloverotuksessa ja arvonlisäveron osalta kokonaan. Edustuslahja on taas yksilöllisempi. Edustuslahja on usein arvoltaan suurempi kuin mainoslahja. Edustuslahjoista 50 % on yrityksen tuloverotuksessa vähennyskelpoista. Arvonlisäverotuksessa edustuslahja on kokonaan vähennyskelvotonta. Huomaan, että alkoholilahja on aina edustuslahja.

Viimeiseksi on hyvä huomata, että verotuskäytännöt voivat aina muuttua ajan kuluessa. Tämä blog-teksti on kirjoitettu julkaisuhetken verotuskäytäntöihin peilaten.

Saat meiltä asiakkaanamme toki lisätietoja ja neuvoja. Kysy rohkeasti lisää.

Copyright Mattila Taloushallinto Oy. Yllä oleva blog -teksti on lyhyt tiivistys yleisistä periaatteista joko taloushallinnon, palkkahallinnon tai verotuksen alueille ja sitä ei ole tarkoitettu sellaisenaan käytettäväksi yleisohjeeksi, koska liiketapahtumat vaativat usein yksityiskohtaisempaa tarkastelua. Blog-tekstin tarkoitus on toimia johdantona aiheeseen. Mattila Taloushallinto Oy ei vastaa tämän blog-kirjoituksen mahdollisista jatkotulkinnoista, virhetulkinnoista eikä mahdollisista taloushallinnon, palkkahallinnon tai veroseuraamuksista. Mikäli haluatte tarkempaa lisätietoa tai neuvontaa aihealueelle, ottakaa mieluusti meihin yhteyttä.